Вниманию фермеров! Гранты на поддержку начинающих фермеров и семейных ферм подлежат налогообложению

Частое заблуждение фермеров - налогообложение грантов, выдаваемых в рамках государственной поддержки начинающих фермеров и семейных ферм.

Уважаемые фермеры, выигравшие конкурс на получение субсидии по программе государственной поддержки в виде грантов, рекомендуем вам обратить внимание на порядок налогообложения полученных денежных средств.

Вас может ввести в заблуждение формулировка, указываемая в договоре, предоставления средств, что это грант и что он используется строго по целевому назначению. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, а в частности со статьей 251, не учитываются в составе доходов полученные гранты, как средства целевого финансирования. Исходя из этого начинающие фермеры могут решить, что полученные средства не нужно включать в налогооблагаемую базу. Как раз в этом и заключается заблуждение.

Согласно п.п. 14 п. 1 ст. 251 Налогового Кодекса РФ к доходам, не учитываемым при налогообложении, относятся доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) - источником целевого финансирования или федеральными законами, в том числе в виде полученных грантов.

Вот эта фраза, «в том числе в виде полученных грантов», и толкает зачастую несведущих фермеров на то, чтобы считать эти полученные средства как необлагаемые налогом - ведь деньги же получены от государства, зачем их облагать налогами?

Однако следует определить, что же такое грант, который может не облагаться налогами. В целях гл. 25 Налогового Кодекса РФ грантами признаются денежные средства или иное имущество, предоставляемое на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством РФ, на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, охраны здоровья населения, охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством РФ, социального обслуживания малоимущих и социально незащищенных категорий граждан, а также на проведение конкретных научных исследований.

Следовательно, ни о каких субсидиях на поддержку фермерства Налоговый Кодекс РФ указаний не дает и поэтому средства получаемые фермерами по программам: «Поддержки начинающих фермеров на период 2012-2012годы», «Развитие семейных животноводческих ферм на базе крестьянских (фермерских) хозяйств на 2012-2014 годы» облагаются налогами в соответствии с принятой системой налогообложения. Фермер, получивший грант, обязан включить полученные средства во внереализационные доходы и уплатить с этих сумм налоги в соответствии со своей системой налогообложения.

Эта ситуация разъясняется Министерством Финансов РФ в письме от 12 мая 2011 г. N 03−11−11/120.

Так что, уважаемые фермеры, будьте внимательны! Если вы стали победителем в конкурсе на получение такой субсидии или же планируете участвовать в конкурсе на получение гранта помните о том, что с полученных сумм придется заплатить налоги. Это важно знать, поскольку субсидия целевая значит расходовать ее возможно только по целевому назначению, а когда придёт отчетный налоговый период и время платить налоги с этих сумм, вам придётся изыскивать денежные средства, чтобы заплатить их в бюджет. Будьте внимательны при планировании движения своих денежных средств, учитывайте и такие особенности.

Министерство сельского хозяйства Ульяновской области рекомендует: по вопросам порядка налогообложения консультироваться в налоговом органе по месту регистрации.